Luxembourg : deux lois votées pour relever les revenus et encourager le maintien en activité

Un crédit d'impôt rétroactif pour la fin de 2026

Salariés et retraités, qu'ils résident au Luxembourg ou soient frontaliers, sont concernés par le crédit d'impôt conjoncturel prévu dans le texte consacré au salaire minimum. Selon le CSV, les indépendants bénéficieront également de cet allègement fiscal.

Le dispositif couvre rétroactivement la période du 1er juin au 31 décembre 2026. Convenu en juin par trois partis, il doit apporter quelques euros supplémentaires aux salaires et aux pensions. Au lieu du versement mensuel habituel, le montant pourra être payé en une seule fois sur la fiche de paie.

Les estimations varient selon le salaire brut mensuel. Sous 1 125 €, le crédit ne s'applique pas. Pour un salaire de 2 000 €, le gain est estimé à 3,33 € par mois, soit 23,31 € sur sept mois. À 3 000 €, il atteint 10,16 € par mois, soit 71,12 € sur la période. Entre 4 600 € et 9 500 €, ces montants sont de 22 € et de 154 €. Au-delà de 14 916 €, ils s'élèvent à 27,13 € et à 189,91 €.

Le crédit d'impôt salaire minimum passera à 200 € en juillet 2027

L'autre mesure salariale concerne le crédit d'impôt pour salaire social minimum, instauré sous le gouvernement Bettel en 2019 pour relever la rémunération nette. Son montant mensuel augmentera en deux étapes : de 81 € à 179 € le 1er janvier 2027, puis à 200 € le 1er juillet.

La première étape coïncidera avec la revalorisation du salaire social minimum, annoncé à 2 876 € par mois pour les salariés non qualifiés et à 3 451 € pour les salariés qualifiés. Dans son compte rendu du 2 octobre 2026, le Conseil de gouvernement précise un montant de 2 876,60 € pour le minimum non qualifié. Il rattache cette hausse à la progression de 3,8 % de l'indicateur fondé sur l'évolution du salaire moyen en 2024 et 2025.

Le même compte rendu prévoit une adaptation de 3,8 % du revenu d'inclusion sociale (REVIS) et du revenu pour personnes gravement handicapées (RPGH), également au 1er janvier 2027.

L'effet du crédit d'impôt sera progressif et s'étendra aux rémunérations légèrement supérieures au salaire minimum, jusqu'à environ 3 600 € brut par mois. D'après le CSV, une personne rémunérée au minimum non qualifié devrait ainsi percevoir environ 200 € net supplémentaires par mois à partir de juillet 2027, par rapport à juin 2026. Cette estimation cumule la hausse du salaire minimum et la réforme du crédit d'impôt.

Des changements fiscaux en 2027, puis une classe unique en 2028

Le crédit d'impôt conjoncturel disparaîtra en 2027. Il sera intégré directement aux barèmes fiscaux, qui seront adaptés à hauteur de l'équivalent d'une indexation de 2,5 %.

Les députés ont aussi approuvé mercredi après-midi une classe d'imposition unique destinée aux célibataires, aux parents isolés et aux couples. Selon le CSV, cette classe, appelée "U", entrera en vigueur le 1er janvier 2028 et se substituera progressivement aux classes 1, 1a et 2.

Pour les couples actuellement imposés en classe 2, le passage ne sera pas immédiat : une transition de 25 ans leur permettra de conserver l'ancien système ou de choisir la nouvelle classe.

Un abattement pour poursuivre son activité en fin de carrière

Le volet consacré aux pensions porte sur l'abattement de maintien dans la vie professionnelle (AMVP). Les dispositions approuvées visent à encourager les personnes pouvant prendre une retraite anticipée à travailler jusqu'à 65 ans. Elles pourront déduire de leur revenu imposable jusqu'à 750 € par mois, dans la limite de 9 000 € par an.

L'Administration des contributions directes rappelle que l'AMVP a été introduit par la loi du 19 décembre 2025 et s'applique dès l'année d'imposition 2026. Sous réserve de remplir les conditions, les résidents comme les non-résidents peuvent en bénéficier lorsqu'ils sont éligibles à une pension personnelle mais poursuivent une activité salariée, libérale, commerciale, agricole ou forestière.

Pour les personnes éligibles qui en font la demande, la réduction d'impôt sera rétroactive au 1er janvier 2026. Le gouvernement entend ainsi renforcer son effet sur les revenus des travailleurs en fin de carrière.

Le CSV mentionne également le cas des personnes qui diminuent leur temps de travail tout en percevant déjà une partie de leur pension. Sous certaines conditions, un allègement portant sur un maximum de 750 € de revenus par mois est prévu pour elles. Selon le parti, il devrait concerner aussi bien le secteur privé que la fonction publique.